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這樣的住宿費可以抵扣
情況1：公司員工出差，收到小規模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票可以按照3%進行抵扣。
借：管理費用-差旅費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）9元
貸：庫存現金 309元
情況2：公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票可以按照6%進行抵扣。
借：管理費用-差旅費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18元
貸：庫存現金 318元
這樣的住宿費不得抵扣
情況1：公司接待客戶，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票，即便是認證相符也不得抵扣。
借：管理費用-業務招待費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18元
貸：庫存現金 318元
做進項稅額轉出
借：管理費用-業務招待費 18元
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）18元
情況2：公司組織員工旅游，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票，即便是認證相符也不得抵扣。
借：應付職工薪酬-福利費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18元
貸：庫存現金 318元
做進項稅額轉出
借：應付職工薪酬-福利費 18元
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）18元
政策參考
（1）財政部 國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定：
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
（2）國家稅務總局公告2016年第69號《關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》第十條規定：
全面開展住宿業小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業小規模納稅人提供住宿服務、銷售貨物或發生其他應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以通過增值稅發票管理新系統自行開具，主管國稅機關不再為其代 開。
住宿業小規模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，仍須向地稅機關申請代 開。
開發區財政局、國稅局、地稅局在湛江海濱賓館會議室聯合舉辦“百里挑一·財稅知識競賽活動，競賽按照個人報名、企業推薦、審核把關、考核預選的程序進行，來自湛江經濟技術開發區財務系統共63家企業126名財務人員參加了緊張、激烈的競賽。環達會計服務有限公司注冊會計師吳林霞榮獲競賽第 一 名。
